根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定和市委審計委員會批準的2025年度工作計劃安排，市審計局依法審計了2024年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況。審計結(jié)果表明，各縣區(qū)、各部門堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入學習貫徹黨的二十大和二十屆二中、三中全會精神，堅持穩(wěn)中求進工作總基調(diào)，嚴格執(zhí)行市人大常委會有關(guān)決議，認真落實積極財政政策，加強財政資源統(tǒng)籌，兜牢民生保障底線，防范化解地方債務(wù)風險，市級財政預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況總體較好，為全市經(jīng)濟社會高質(zhì)量發(fā)展提供了有力支撐?！鋵嵎e極財政政策，促進經(jīng)濟回升向好。財政收支穩(wěn)步增長，全市一般公共預(yù)算收入完成36.29億元，增長6.8％，一般公共預(yù)算支出完成206.07億元，增長4.7％。爭取“兩新”“兩重”超長期特別國債資金7.5億元，用于生態(tài)保護和城市功能提升，繁榮消費市場。農(nóng)業(yè)農(nóng)村領(lǐng)域籌集銜接資金8.13億元，持續(xù)鞏固拓展脫貧攻堅成果。統(tǒng)籌生態(tài)環(huán)保資金11.59億元，支持綠色生態(tài)轉(zhuǎn)型發(fā)展。向科技、工業(yè)、文化旅游等領(lǐng)域投入資金7.43億元，為經(jīng)濟多元發(fā)展注入動能。爭取國債和上級各類資金209.35億元，有力支持全市重點領(lǐng)域建設(shè)和發(fā)展，促進經(jīng)濟回升向好。

——不斷加大財政投入，民生福祉持續(xù)改善。全市民生領(lǐng)域支出170.81億元，占一般公共預(yù)算支出的82.9％，同比增長10.84％。投入26.05億元，全面支持教育事業(yè)優(yōu)質(zhì)均衡發(fā)展。投入19.17億元，持續(xù)推進健康張掖建設(shè)。投入22.78億元，社會保障和就業(yè)體系進一步完善。落實生態(tài)及地質(zhì)災(zāi)害避險搬遷補助資金1.63億元，切實增強人民群眾的幸福感、獲得感、安全感。

——加強政府債務(wù)管理，有效防范化解債務(wù)風險。落實一攬子化債方案和防范化解政府隱性債務(wù)風險六項工作機制，推動債務(wù)總體規(guī)?？刂圃诤侠硭?。通過發(fā)行政府債券、盤活國有資產(chǎn)資源、爭取上級化債獎補資金等，支持償還政府拖欠企業(yè)賬款、置換高息債務(wù)，足額償還到期地方政府債券本息19.03億元，化解隱性債務(wù)17.88億元，有效防范化解政府債務(wù)風險。

——審計整改力度持續(xù)加大，整改成效更加顯著。2024年7月至2025年6月，通過持續(xù)加大審計整改力度，立行立改類問題已全部整改，促進財政增收節(jié)支和挽回損失2231.74萬元，歸還資金原渠道609.54萬元，督促資金撥付到位784.83萬元，兌付各類資金2011.12萬元，規(guī)范資金管理使用8.19億元，提出審計建議70條，促進部門單位修訂完善各類規(guī)章制度61個，審計整改成效明顯增強。

一、市級財政管理審計情況

2024年，市本級一般公共預(yù)算收入6.38億元，完成預(yù)算的100.49％，較上年增長7.02％，加上級補助23.94億元等，收入總量38.65億元，支出總量35.1億元；政府性基金預(yù)算收入1.71億元，完成預(yù)算的152.2％，較上年下降20.94％，加債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入等，收入總量6.82億元，支出總量6.3億元；國有資本經(jīng)營預(yù)算收入總量0.06億元、支出總量0.06億元；社會保險基金收入總量25.32億元、支出總量24.23億元，年末滾存結(jié)余15.4億元。

（一）市級財政管理方面。重點審計了財政政策落實、市級財政資源統(tǒng)籌和績效管理、重點專項資金和專項債券管理使用、預(yù)算內(nèi)投資項目管理實施、國有資產(chǎn)管理等情況。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

一是政府采購預(yù)算編制不完整，績效管理效能需提升。市財政局對政府采購預(yù)算編制不完整，執(zhí)行審核把關(guān)不嚴，7個單位無預(yù)算采購531.92萬元；績效管理結(jié)果應(yīng)用機制存在制度與執(zhí)行脫節(jié)。二是政府財務(wù)報告部分數(shù)據(jù)質(zhì)量不高。24個部門單位編制的2023年度政府部門財務(wù)報告資產(chǎn)、負債、凈資產(chǎn)數(shù)據(jù)與資產(chǎn)負債表數(shù)據(jù)不一致，影響政府綜合財務(wù)報告質(zhì)量；市財政局對政府財務(wù)報告編制的資產(chǎn)、負債、凈資產(chǎn)和收入清查核實不到位，政府綜合財務(wù)報告資產(chǎn)價值數(shù)據(jù)不完整，保障性住房未全面納入核算和管理范圍，部分數(shù)據(jù)存在異常，報告部分數(shù)據(jù)前后不一致、與決算報表不一致。三是新增政府債券項目資金籌措不力，固定資產(chǎn)清理滯后。2個使用新增政府債券項目資金籌措不力，項目進展緩慢未按期完工，已投入的債券資金未能及時發(fā)揮效益，建設(shè)單位償債壓力大；省發(fā)改委評估確定的10個緩建項目（市本級1個、張掖經(jīng)開區(qū)2個、甘州區(qū)2個、臨澤縣5個）未制定過渡計劃明確管護任務(wù)、復(fù)工條件等，存在“半拉子”工程風險；30個行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)已實際報廢但未及時履行正式報廢報損程序，資產(chǎn)清理滯后，資產(chǎn)狀況與實際不符，影響資產(chǎn)配置和更新。

（二）部門財政財務(wù)收支方面。重點審計了駐京辦等3個部門單位預(yù)算執(zhí)行和財政財務(wù)收支情況，發(fā)現(xiàn)各類問題金額360.86萬元。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

一是財經(jīng)法規(guī)執(zhí)行不嚴。1個單位超預(yù)算列支會議費6.56萬元；1個單位少收商會會費22.15萬元、滯留專項資金0.42萬元。二是賬務(wù)處理不規(guī)范。1個單位往來款項長期掛賬未清理99.05萬元；1個單位會計科目核算不準確23.49萬元；1個單位新增固定資產(chǎn)17.64萬元未計提固定資產(chǎn)折舊。

（三）縣級財政預(yù)算管理方面。重點審計了山丹縣人民政府2022至2023年度財政決算及其他財政收支情況。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

一是縣級財政管理和重大政策執(zhí)行不嚴。4個部門單位公用經(jīng)費部門預(yù)算安排與單位非稅收入掛鉤；應(yīng)征未征基礎(chǔ)設(shè)施配套費79.16萬元；以表彰形式獎勵重點納稅企業(yè)218萬元，增大財政支出；招商引資工作相關(guān)方案未制定、機制不健全、執(zhí)行脫節(jié)；16個招商引資項目資金到位率偏低，建成投產(chǎn)難度大。二是部門單位賬表數(shù)據(jù)不一致。政府采購決算支出金額比實際支出少3514.74萬元；6個部門單位2022年賬面部分支出數(shù)據(jù)與決算報表數(shù)據(jù)不符。三是部分重點項目實施監(jiān)管不嚴，拖欠企業(yè)賬款。2個項目監(jiān)管不嚴，投標企業(yè)涉嫌圍標串標；2個項目存在資金缺口1641.72萬元；2個項目拖欠施工企業(yè)3122.78萬元；3個項目未按規(guī)定辦理施工許可證相關(guān)手續(xù)；5個建設(shè)項目檔案資料未及時歸檔。四是國有企業(yè)改革任務(wù)未完成。2個國有企業(yè)改革方案的7項措施任務(wù)未完成；縣屬國有企業(yè)外部董事來源單一、占比未達標。

（四）法院系統(tǒng)非稅收入收繳管理情況。對全市法院系統(tǒng)非稅收入收繳管理情況專項審計調(diào)查，查出各類違規(guī)和管理不規(guī)范資金1.71億元。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

一是體制改革及政策落實不到位。3個法院訴訟費等非稅收入收繳未編制年度預(yù)算，非稅收入預(yù)決算不銜接；電子化收繳退付推進不到位；未及時清算金融機構(gòu)專項退費資金295.93萬元；訴訟費緩減免司法救助政策落實不規(guī)范85.79萬元。二是訴訟費收退管理執(zhí)行不嚴格。3個法院未嚴格執(zhí)行訴訟費收費標準；訴訟費及案件受理費多收857.93萬元、少收226.11萬元、應(yīng)退未退287.75萬元；2個法院案件受理費退費不及時6679.52萬元。三是執(zhí)行款物及罰沒收入管理不規(guī)范。1個法院未上繳罰沒收入1338.04萬元；2個法院未發(fā)放執(zhí)行款3217.06萬元；3個法院未建立執(zhí)行款物臺賬。四是財務(wù)管理不規(guī)范。3個法院業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)質(zhì)量不高、未按規(guī)定申領(lǐng)核銷票據(jù)；2個法院財務(wù)報表及決算數(shù)據(jù)不準確；2個法院坐支利息收入1.73萬元。

二、重點民生資金審計情況

重點審計了住房公積金歸集管理使用及績效情況，全市住宅專項維修資金、人防易地建設(shè)資金、殯葬領(lǐng)域及福利彩票公益金管理使用情況。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）住房公積金歸集、管理、使用及績效情況。一是風險防控機制不健全。市公積金中心委托8家銀行開展公積金歸集、提取、貸款和存儲等業(yè)務(wù)，未建立住房公積金存放管理機制。二是公積金歸集、管理不到位。76個單位未按規(guī)定給253名職工繳存住房公積金；3筆逾期貸款72.55萬元長期未收回，最長逾期已達69個月；“三金一款”（原地區(qū)住房資金管理中心接管委托建設(shè)銀行代管的國有住房公積金、住房租賃保證金、租金和售房款）賬戶余額503.36萬元長期未清理。

（二）住宅專項維修資金管理使用情況。一是維修資金“收、管、支”不規(guī)范。未按規(guī)定交存維修資金，其中：5603戶少收788.76萬元，117戶多收13.99萬元；874戶未按時限及時交存、續(xù)存維修資金；維修資金存儲結(jié)構(gòu)不合理，未實現(xiàn)增值收益最大化；現(xiàn)有增值收益2481.38萬元未分攤到業(yè)主名下；違規(guī)出借維修資金1030.64萬元用于事業(yè)單位人員經(jīng)費及養(yǎng)老金。二是維修資金內(nèi)控管理存在缺陷漏洞。未執(zhí)行維修資金會計核算辦法；收支未實現(xiàn)專戶儲存、專賬核算；信息化公開不到位。

（三）人防易地建設(shè)資金管理使用情況。一是人防易地建設(shè)費欠征數(shù)額較大。欠繳人防易地建設(shè)費1.02億元；平戰(zhàn)結(jié)合收益未上繳財政41.93萬元。二是違規(guī)支付、套取挪用資金及資產(chǎn)閑置。向非中標單位支付人防工程材料款1186.48萬元；虛報工程量，套取人防建設(shè)資金771.92萬元；挪用商區(qū)廣場人防資金300萬元；新聞大廈9層人防工程長期閑置未利用。三是未批先建、違規(guī)建設(shè)。17個民用建筑項目未批先建或未按照審批要求建設(shè)，少建人防面積8.09萬平方米；8個配建人防工程和2個自建人防工程未辦理平時使用證；2個自建項目未按規(guī)定辦理竣工驗收備案手續(xù)，未進行竣工財務(wù)決算；67個項目未辦理人防工程審批手續(xù)。

（四）全市殯葬領(lǐng)域及福利彩票公益金情況。重點對全市殯葬領(lǐng)域及福利彩票公益金籌集管理使用情況進行了專項審計調(diào)查。抽查市本級和甘州區(qū)財政、發(fā)改、民政、自然資源等部門和2個殯儀服務(wù)中心、8個公墓以及殯葬中介服務(wù)機構(gòu)，涉及相關(guān)資金1764.35萬元；抽查彩票公益金項目100個，資金6568.27萬元。發(fā)現(xiàn)殯葬領(lǐng)域和福彩公益金方面政策落實不到位等問題32個，向紀檢監(jiān)察機關(guān)、相關(guān)主管部門或單位移送問題線索13件。

三、領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計情況

重點對肅南縣，市直6個黨政部門、事業(yè)單位和國有企業(yè)的2名省管、7名市管領(lǐng)導干部開展了經(jīng)濟責任履行情況審計。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）決策部署落實及政策執(zhí)行方面。一是上級決策部署落實不到位。1個縣“十四五”規(guī)劃中期評估項目與實際不一致；重大項目謀劃儲備少、接續(xù)不夠；工業(yè)突破發(fā)展部分經(jīng)濟指標未完成；1個法院入額后院長辦理疑難雜案參審度不高；2個法院未有效執(zhí)行的案件基數(shù)大、執(zhí)行到位率低，當事人勝訴權(quán)益未充分保障；1個縣和1個市直單位未按要求制定招商引資工作配套措施。二是財經(jīng)政策執(zhí)行不嚴。3個單位未嚴格執(zhí)行津補貼發(fā)放政策；10個單位拖欠61家中小企業(yè)民營企業(yè)4242.31萬元；1個縣應(yīng)退未退8家企業(yè)的投標保證金等442.53萬元，17名財政供養(yǎng)人員子女違規(guī)申請獲批助學貸款33.83萬元。三是未嚴格執(zhí)行“三重一大”制度。1個縣“三重一大”議事規(guī)則不完善；2個單位未嚴格執(zhí)行“三重一大”制度。

（二）財務(wù)管理及會計核算方面。一是預(yù)算編制及執(zhí)行不嚴。1個縣財政預(yù)算編制不規(guī)范，將應(yīng)列入公用經(jīng)費的網(wǎng)絡(luò)運轉(zhuǎn)維護費等1.69億元以專項資金方式編制；將部分非稅收入801.83萬元作為上年結(jié)轉(zhuǎn)資金延壓至次年，平衡縣財政收入；未嚴格執(zhí)行國庫集中支付制度，向預(yù)算單位和項目管理單位實有資金賬戶撥付3.63億元。二是賬務(wù)處理不規(guī)范。5個單位往來款長期掛賬未及時清理4354.98萬元；3個單位固定資產(chǎn)管理存在虛增、少計、賬實不符等問題，涉及金額792.49萬元；3個單位會計核算或賬務(wù)處理存在收入未入賬、多記經(jīng)費支出等問題，涉及金額39.85萬元。

（三）重點項目建設(shè)管理方面。一是項目重復(fù)批復(fù)且招標文件編制不規(guī)范。1個項目采取不同項目名稱重復(fù)批復(fù)，擅自變更建設(shè)內(nèi)容，招標文件編制不規(guī)范、排斥潛在投標人。二是部分項目建設(shè)未嚴格執(zhí)行相關(guān)管理規(guī)定。3個信息化項目未實行監(jiān)理制，涉及投資649.75萬元；2個項目未及時辦理工程結(jié)算、決算手續(xù)；1個建設(shè)項目未經(jīng)竣工驗收投入使用。

四、國有資源資產(chǎn)及市屬國有企業(yè)監(jiān)管審計情況

重點對肅南縣黨政主要領(lǐng)導任職以來自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護責任履行情況、市政府國資委監(jiān)督管理市屬國有企業(yè)情況開展了審計。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）國有資源資產(chǎn)管理及政策落實方面。一是自然資源資產(chǎn)管理存在薄弱環(huán)節(jié)。森林覆蓋率目標進度滯后；未按規(guī)定編制濕地保護規(guī)劃；批而未供建設(shè)用地1.53公頃；建設(shè)用地閑置0.92公頃；1個項目臨時用地期滿后未按時完成復(fù)墾；向9名不符合條件人員發(fā)放草原獎補資金9.43萬元。二是生態(tài)環(huán)境保護政策執(zhí)行存在違規(guī)情形。違規(guī)占用草地采砂5.32公頃；3個鄉(xiāng)鎮(zhèn)污水處理廠停產(chǎn)期間污水直排；1個鄉(xiāng)鎮(zhèn)垃圾填埋場排污許可證到期后未及時辦理延續(xù)，無證運營1年。

（二）重點項目及資金管理使用方面。一是項目推進及資金保障存在短板。1個縣區(qū)項目資金保障不足或前期論證不充分，導致“十四五”規(guī)劃確定的水利、環(huán)境保護、自然資源等領(lǐng)域17個項目進展緩慢，53個項目未實施；2個項目存在資金缺口3282.67萬元。二是項目后續(xù)管理及權(quán)益保障不到位。1個項目建成后閑置未發(fā)揮效益，涉及投資400萬元；1個項目征地拆遷補償費318.05萬元未及時發(fā)放到位；1個項目施工企業(yè)未繳納農(nóng)民工工資保證金108.25萬元；12個項目未按規(guī)定完成水土保持設(shè)施驗收。

（三）市屬國有企業(yè)監(jiān)督管理方面。一是國有企業(yè)監(jiān)管政策落實不嚴，監(jiān)督制度體系建設(shè)不完善。市政府國資委未完整履行國有資產(chǎn)保值增值職責和出資人財務(wù)監(jiān)督管理職責；在市屬國有企業(yè)建立健全融資管理、完善融資科學決策機制、加強融資管理機構(gòu)和責任追究制度等方面的監(jiān)督、檢查和督促指導不到位；融資計劃審核及備案等內(nèi)控制度不健全。二是國有企業(yè)重大事項管理不規(guī)范。市政府國資委對市屬國有企業(yè)投資項目審核決策及備案程序不完備，日常監(jiān)督、檢查不到位；未全面履行對市屬國有企業(yè)負責人經(jīng)營業(yè)績考核職責；5家市屬國有企業(yè)報送投資計劃內(nèi)容不完整；市屬國有企業(yè)公司法人治理結(jié)構(gòu)不健全；市屬國有企業(yè)以股權(quán)投資方式設(shè)立子公司未向市政府國資委履行備案程序。

五、重大違紀違法問題移送情況

2024年7月以來，審計發(fā)現(xiàn)并移送違紀違法問題線索16件，涉及資金2860.8萬元、公職人員2人。其中：移送紀檢監(jiān)察機關(guān)11件、相關(guān)主管部門或單位5件。移送事項的主要情形有：

一是1個鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)人員挪用公款供個人使用，1名公司法人涉嫌索賄受賄；二是部分單位監(jiān)管缺位，相關(guān)人員失職瀆職，將同一項目設(shè)計服務(wù)化整為零規(guī)避招標；三是公墓違規(guī)經(jīng)營管理和殯葬服務(wù)中心收費不規(guī)范等。

六、審計建議

（一）全面強化財政管理，提升財政運行質(zhì)效。一是深化預(yù)算管理改革。從非稅收入全流程管理入手，推進零基預(yù)算改革以打破分配“板結(jié)化”，并嚴格預(yù)算執(zhí)行，夯實收支管理基礎(chǔ)。二是嚴控一般性支出。以中央八項規(guī)定精神和過緊日子要求為準則，細化“三公”經(jīng)費管控標準并建立動態(tài)監(jiān)測機制，從嚴壓減黨政機關(guān)非必要開支，筑牢節(jié)約資金的制度防線。三是強化績效全周期管理。擴大績效評價覆蓋范圍，細化指標體系并突出結(jié)果導向。建立評價結(jié)果與預(yù)算安排、政策調(diào)整的掛鉤機制，對低效無效項目壓減資金；同時接受社會監(jiān)督，形成“花錢必問效、無效必問責”的良性循環(huán)。

（二）規(guī)范重點民生資金和項目建設(shè)管理，保障資金安全高效使用。一是健全內(nèi)控制度。明確資金撥付流程與使用范圍，建立全鏈條規(guī)范，確保每筆資金流向可追溯，從源頭筑牢管理基礎(chǔ)。二是實施閉環(huán)管理。加強部門協(xié)同與信息共享，依據(jù)政策標準依法征收，實現(xiàn)應(yīng)收盡收；落實“專戶管理、分賬核算”，并細化支出審批，保障資金規(guī)范安全使用。三是加強項目監(jiān)管。強化對項目和資金全過程監(jiān)督管理，確保建設(shè)項目程序手續(xù)合法合規(guī)。規(guī)范項目資金管理使用，多措謀劃提高項目收益，避免建設(shè)資金“只投不管”造成閑置浪費，切實發(fā)揮資金效益。

（三）嚴格領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任履行，強化權(quán)力制約監(jiān)督。一是規(guī)范決策與履職。督促領(lǐng)導干部落實上級決策和財經(jīng)政策，嚴格執(zhí)行決策議事規(guī)則；完善“三重一大”制度執(zhí)行流程，明確各環(huán)節(jié)責任，同時健全重大事項協(xié)調(diào)機制，確保部署落地。二是深化監(jiān)督貫通協(xié)同。以中央八項規(guī)定精神為剛性約束，推動各類監(jiān)督貫通協(xié)同，深化經(jīng)濟責任審計結(jié)果運用，讓審計結(jié)果發(fā)揮實效。三是堅持過緊日子常態(tài)。嚴格限制黨政機關(guān)新建、修繕和裝修樓堂館所，加強對部門所屬單位的監(jiān)督管理，將節(jié)約理念貫穿日常運行。

（四）加強國有資源資產(chǎn)監(jiān)管，促進可持續(xù)發(fā)展。一是強化市屬國企監(jiān)管。建立國有資產(chǎn)保值增值目標體系，督促制定并完成年度投資計劃；規(guī)范重大事項決策流程，細化負責人業(yè)績考核指標，完善考核制度與法人治理結(jié)構(gòu)。二是規(guī)范行政事業(yè)資產(chǎn)管理。推動資產(chǎn)管理系統(tǒng)與預(yù)算、財務(wù)核算系統(tǒng)無縫銜接，以預(yù)算為中心，結(jié)合資產(chǎn)與財務(wù)管理、實物與資產(chǎn)配置管理，實現(xiàn)賬卡物一致，提升資產(chǎn)效益。三是完善資源資產(chǎn)監(jiān)管機制。緊盯國有資源資產(chǎn)使用及生態(tài)環(huán)保政策落實，結(jié)合區(qū)域?qū)嶋H確定科學規(guī)劃目標；細化國有資源資產(chǎn)臺賬動態(tài)核查，嚴防閑置浪費與違規(guī)處置；建立跨部門協(xié)同機制，對違規(guī)行為嚴肅追責，以制度守護資源安全與生態(tài)底線。

本次公告的是市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計發(fā)現(xiàn)的主要問題，審計指出問題后，有關(guān)市縣、部門和單位正在積極整改。下一步，市審計局將認真跟蹤督促整改，在12月底前公告整改情況。